J'ai un vieux PERCO : je le garde ou je le transfère ?
Comment gérer votre épargne PERCO, la sortir au meilleur moment et décider d'un éventuel transfert vers un PER.
Le PERCO est une ancienne épargne retraite d'entreprise : depuis le 1er octobre 2020, on ne peut plus en ouvrir, mais les plans existants continuent de fonctionner sans limite de durée. Votre choix se résume à conserver le plan (avec sa sortie en capital exonérée d'impôt sur le revenu) ou le transférer vers un PER, sans perdre vos avantages fiscaux. Ce document vous aide à trancher et à choisir votre sortie au moment de la retraite.
Les chiffres à connaître
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Cochez les situations qui vous ressemblent.
L'essentiel à retenir
Plus aucun nouveau PERCO, mais le vôtre reste vivant
Depuis le 1er octobre 2020, plus aucun PERCO ne peut être mis en place. En revanche, si vous en avez déjà un, il continue de fonctionner sans limite de durée et peut même accueillir de nouveaux versements. Vous n'avez donc rien à faire dans l'urgence.
Sortie en capital : exonérée d'impôt sur le revenu
Au départ en retraite, si le règlement du plan le prévoit, le capital que vous récupérez est exonéré d'impôt sur le revenu. Seule la part correspondant aux gains (ce que votre épargne a rapporté) supporte les prélèvements sociaux. C'est le grand avantage du PERCO conservé.
Vos versements volontaires ne réduisent pas vos impôts
Contrairement au PER individuel, l'argent que vous versez vous-même sur un PERCO n'ouvre aucun droit à déduction de votre revenu imposable. Si votre objectif est de baisser votre impôt en épargnant, le PER est plus intéressant pour ces nouveaux versements.
Transfert vers un PER : possible et sans perte fiscale
Vous pouvez transférer vos droits vers un PER (individuel ou d'entreprise) sans perdre vos avantages fiscaux ; ils rejoignent le compartiment épargne salariale du PER. En revanche, un transfert vers un PEE ou un PEI est interdit : la seule destination autorisée est un PER.
Une seule limite si vous êtes encore en poste
Si vous êtes toujours salarié de l'entreprise, vous ne pouvez faire qu'un seul transfert tous les trois ans, et le PERCO n'est pas fermé : il continue de recevoir votre épargne salariale. Après votre départ de l'entreprise, le transfert devient libre.
Sortie en rente : seule une partie est imposée
Si vous choisissez une rente à vie, elle est imposée uniquement sur une fraction de son montant, d'autant plus faible que vous êtes âgé au premier versement : par exemple, à 65 ans, seulement 40 % de la rente est imposable (les fractions possibles sont 70 %, 50 %, 40 % ou 30 %).
Six situations pour débloquer avant la retraite
Votre épargne est bloquée jusqu'à la retraite, sauf six cas de déblocage anticipé : acquisition ou agrandissement de la résidence principale ; remise en état de la résidence principale après une catastrophe naturelle ; expiration de vos droits à l'assurance chômage ; décès (vous, votre conjoint ou partenaire de PACS) ; invalidité (vous, votre conjoint, votre partenaire ou vos enfants) ; surendettement. Ce déblocage est exonéré d'impôt sur le revenu, mais reste soumis aux prélèvements sociaux.
Attention aux prélèvements sociaux qui montent en 2026
Les prélèvements sociaux sur les gains de l'épargne salariale passent de 17,2 % à 18,6 % au 1er janvier 2026. Tout calcul de votre sortie en capital ou en rente doit tenir compte de ce nouveau taux.
Garder votre PERCO ou le transférer vers un PER ?
Garder votre PERCO
- Sortie en capital exonérée d'impôt sur le revenu
- Vos versements volontaires ne réduisent pas vos impôts
- Transfert autorisé uniquement vers un PER, jamais un PEE ou un PEI
Transférer vers un PER
- Vous regroupez vos différentes enveloppes retraite au même endroit
- Vous ne perdez aucun de vos avantages fiscaux
- Encore salarié : un seul transfert autorisé tous les 3 ans
Source : C. mon. fin. art. L224-40 ; C. trav. art. L3334-15
Votre PERCO au fil de votre vie
Un PERCO oublié
Souvent d'un ancien employeur, repéré lors d'un bilan patrimonial.
Le garder ou le transférer
Un seul transfert tous les 3 ans, et vos versements volontaires ne réduisent pas vos impôts.
Transfert libre vers un PER
Sans perte d'avantage fiscal, pour regrouper vos enveloppes retraite.
Déblocage anticipé possible
6 cas légaux : résidence principale (achat ou remise en état après sinistre), fin de droits chômage, décès, invalidité, surendettement — exonérés d'impôt sur le revenu.
Vous récupérez votre épargne
En capital (exonéré d'impôt sur le revenu) ou en rente.
Rien ne presse : votre plan continue de fonctionner sans limite de durée.
Source : C. mon. fin. art. L224-40 ; C. trav. art. L3334-15, R3334-4
Sortie en rente : quelle part est imposée à 65 ans ?
part de la rente soumise à l'impôt100 %
montant total de votre rente
À 65 ans au premier versement, seuls 40 % de votre rente sont soumis à l'impôt ; cette fraction imposable diminue avec l'âge (70 %, 50 %, 40 % ou 30 %).
Source : C. trav. art. L3334-15 ; BOI-RSA-ES-10-30-20, § 110
Votre cas, ce que prévoit la règle
| Votre situation | Ce qui s'applique | Fondement |
|---|---|---|
| Vous voulez ouvrir un nouveau PERCO | Impossible : plus aucun PERCO ne peut être mis en place depuis le 1er octobre 2020. On vous orientera vers un PERECO (le PER collectif d'entreprise qui l'a remplacé). | C. mon. fin. art. L224-40 ; ordonnance n° 2019-766 du 24 juill. 2019 |
| Vous êtes toujours salarié et votre PERCO existe déjà | Il peut continuer à être alimenté (intéressement, participation, PPV, jours de CET, abondement de l'employeur). Mais vos versements volontaires ne sont pas déductibles de votre revenu imposable. | C. trav. art. L3334-6 ; BOI-RSA-ES-10-30-20, § 10 |
| Vous partez en retraite et sortez en capital | Le capital est exonéré d'impôt sur le revenu ; seuls les gains supportent les prélèvements sociaux. | C. trav. art. L3334-15 ; BOI-RSA-ES-10-30-20, § 120 |
| Vous partez en retraite et sortez en rente à vie | Seule une fraction de la rente est imposable, déterminée par votre âge au 1er versement (70 %, 50 %, 40 % ou 30 %). | C. trav. art. L3334-15 ; BOI-RSA-ES-10-30-20, § 110 |
| Vous êtes encore dans l'entreprise et voulez transférer vers un PER individuel | Transfert limité à une opération tous les trois ans ; le PERCO n'est pas fermé et continue de recevoir votre épargne salariale. | C. mon. fin. art. L224-40, III |
| Vous avez quitté l'entreprise | Transfert libre vers un PER sans perte d'avantage fiscal. À défaut de PERCO chez le nouvel employeur, vous risquez de perdre les abondements et de payer des frais de tenue de compte. | C. mon. fin. art. L224-40, I, 6° |
| Vous envisagez de transférer votre PERCO vers un PEE ou un PEI | Interdit : le transfert n'est possible que vers un PER. | C. mon. fin. art. L224-40 |
| Vous vivez un événement de déblocage anticipé (résidence principale, invalidité, décès, surendettement, fin de droits chômage) | Le déblocage est exonéré d'impôt sur le revenu, mais reste soumis aux prélèvements sociaux. Délai de 6 mois à respecter pour l'achat/remise en état de la résidence principale et pour la non-imposition en cas de décès. | C. trav. art. R3334-4 ; BOI-RSA-ES-10-30-20, § 130 |
| Votre entreprise décide de transformer collectivement le PERCO | Elle peut transférer collectivement les droits vers un PERECO, dans un délai de 6 mois, après vous avoir informé. | C. mon. fin. art. L224-40, IV ; C. trav. art. L3334-2 |
| Vous récupérez votre épargne à partir du 1er janvier 2026 | Les prélèvements sociaux sur les gains passent de 17,2 % à 18,6 % : votre calcul de sortie doit être actualisé. | CSS art. L136-7 (LF 2026) |
Ce qui piège le plus souvent
Ne comptez pas sur votre PERCO pour réduire vos impôts en versant dessus
Les versements volontaires que vous faites sur un PERCO ne sont pas déductibles de votre revenu. Si vous cherchez une déduction fiscale, privilégiez de nouveaux versements sur un PER individuel plutôt que sur le PERCO.
Ne perdez pas vos abondements en partant sans rien faire
Si vous quittez l'entreprise et qu'il n'y a pas de PERCO chez votre nouvel employeur, vous pouvez perdre les abondements et vous voir facturer des frais de tenue de compte. Pensez à examiner un transfert vers un PER.
N'essayez pas de basculer vers un PEE ou un PEI
Le transfert d'un PERCO n'est autorisé que vers un PER. Toute demande vers un PEE ou un PEI sera refusée.
Si vous êtes encore en poste, un seul transfert tous les 3 ans
Ne lancez pas un transfert à la légère : tant que vous êtes salarié de l'entreprise, vous n'avez droit qu'à une opération de transfert tous les trois ans.
Respectez le délai de 6 mois pour certains déblocages
Pour un déblocage lié à l'achat ou à la remise en état de votre résidence principale, et pour l'exonération en cas de décès, un délai de 6 mois s'applique. Réunissez vos justificatifs à temps.
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Depuis quand ne peut-on plus ouvrir un nouveau PERCO ?
Si vous récupérez votre PERCO en capital au départ en retraite, que payez-vous ?
Tant que vous êtes salarié de l'entreprise, combien de transferts de votre PERCO pouvez-vous faire ?
Des cas concrets à travailler ensemble
Sa prime de partage de la valeur, exonérée d'impôt en 15 jours
Karim, 48 ans, cadre dans une PME, apprend qu'il va toucher une prime de partage de la valeur cette année. Il détient encore un vieux PERCO, toujours alimenté par son entreprise. S'il demande à affecter cette prime à son PERCO dans les 15 jours qui suivent l'information de l'employeur, la somme échappe à l'impôt sur le revenu. Passé ce délai, la fenêtre se referme et la prime redevient imposable. C'est un réflexe que presque personne n'a au bon moment.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller repère la prime en amont, prépare la demande d'affectation et surveille le délai de 15 jours — un simple courrier envoyé trop tard ferait perdre l'exonération.
Sortir son PERCO en capital ET en rente, et jouer sur l'âge
Sylvie, 62 ans, s'apprête à liquider sa retraite et croit devoir trancher entre capital et rente pour son PERCO. En réalité, son règlement lui permet de panacher les deux : récupérer une part en capital, exonérée d'impôt sur le revenu, et transformer le reste en rente viagère. Cette rente n'est imposée que sur une fraction de son montant, fraction qui décroît avec l'âge auquel on la déclenche : à 65 ans, 40 % de la rente sont imposables ; en différant ce premier versement au-delà de 70 ans, la fraction tombe à 30 %, soit un quart de base imposable en moins pour toute la durée de la rente. Deux besoins — un projet à financer et un revenu régulier — réglés par un seul plan.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller chiffre le point d'équilibre entre la part sortie en capital et la part convertie en rente, cale l'âge de déclenchement pour réduire la fraction imposable, vérifie d'abord que le règlement du plan autorise ce panachage, puis arbitre le tout au regard du besoin de revenu et de la fiscalité du foyer au millésime de la liquidation.
Chaque situation est particulière
Cette fiche donne les règles générales — votre conseiller vérifie ce qui s'applique réellement à votre patrimoine et chiffre vos options.
Faire le point avec un conseillerÀ lire ensuite
Références officielles
- C. mon. fin. art. L224-40
- C. trav. art. L3334-2
- C. trav. art. L3334-6
- C. trav. art. L3334-8
- C. trav. art. L3334-15
- C. trav. art. R3334-2
- C. trav. art. R3334-4
- CSS art. L136-7
- CGI art. 81, 18°
- BOI-RSA-ES-10-30-20 (§ 10, 40, 50, 80, 90, 110, 120, 130)
- BOI-RSA-PENS-30-20 (rentes viagères à titre onéreux)
- Ordonnance n° 2019-766 du 24 juill. 2019 (loi PACTE)
Fiche issue de la base de connaissance patrimoniale Ploovers — millésime 2026, mise à jour le 2026-07-11. Contenu en cours de validation par nos experts.
Ces contenus sont fournis à titre d'information générale (millésime 2026) : ils ne constituent ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique, fiscale ou patrimoniale, et ne remplacent pas les conseils d'un conseiller en gestion de patrimoine, d'un notaire ou d'un avocat, seuls à même d'apprécier votre situation particulière. Les règles et montants cités sont susceptibles d'évoluer avec la législation. Tout investissement comporte un risque de perte en capital.