Prime de partage de la valeur : la toucher ou la placer ?
Comprenez en quelques minutes si votre prime (PPV ou PPVE) sera imposée, ce que vous gagnez à la placer, et comment décider dans les 15 jours.
Votre employeur vous verse une prime de partage de la valeur : vous avez le choix entre la toucher tout de suite (et payer l'impôt sur le revenu si elle est imposable) ou la placer sur un plan d'épargne (sans impôt sur le revenu, mais l'argent est bloqué un temps). Selon la taille de votre entreprise et votre salaire, la prime peut déjà être exonérée même si vous la touchez. Vous avez 15 jours après réception du bulletin d'option pour décider.
Votre situation est-elle concernée ?
Cochez les situations qui vous ressemblent.
Les points clés, en clair
Deux primes, une même décision
La PPV est une prime ponctuelle et facultative versée par votre employeur. Le PPVE est un bonus lié à la hausse de la valeur de votre entreprise sur 3 ans, sans que vous ayez à investir votre propre argent. Pour les deux, la question est la même : toucher maintenant ou placer ?
Le cas où vous n'avez rien à payer
Si votre entreprise compte moins de 50 salariés et que votre rémunération est inférieure à 3 SMIC, la prime versée entre 2024 et fin 2026 est exonérée d'impôt sur le revenu ET de toutes cotisations (y compris CSG/CRDS), que vous la touchiez ou la placiez. La placer ne vous fait alors gagner aucun impôt de plus.
Placer fait gagner de l'impôt dans le cas général
Si votre entreprise a 50 salariés ou plus, ou si votre salaire dépasse 3 SMIC, la prime touchée est imposée à l'impôt sur le revenu. Placée sur un plan d'épargne, elle échappe à l'impôt sur le revenu (la CSG/CRDS reste due dans les deux cas).
Combien vous gagnez à placer
Le gain correspond à peu près au montant placé multiplié par votre taux d'imposition. Exemple concret : une prime de 1 500 € placée, avec un taux d'imposition de 30 %, vous évite environ 450 € d'impôt. La CSG/CRDS reste due que vous placiez ou non.
En échange de l'exonération : l'argent est bloqué
Placer sur un PEE (plan d'épargne entreprise) bloque l'argent 5 ans ; sur un PER (plan d'épargne retraite), jusqu'à la retraite. Il existe des cas de sortie anticipée (achat de la résidence principale, accidents de la vie, et pour le PEE : rénovation énergétique, véhicule propre, proche aidant).
Même exonérée, la prime compte pour vos aides
La PPV reste comptée dans votre revenu fiscal de référence et dans les ressources prises en compte pour le RSA, la prime d'activité ou l'AAH, même si elle est exonérée d'impôt. La placer ne change rien à cet effet : à surveiller si vous êtes proche d'un seuil d'aide.
Jusqu'à deux primes PPV par an
Votre employeur peut verser jusqu'à deux PPV par année civile (au plus un versement par trimestre), mais elles partagent la même limite d'exonération annuelle. Au-delà du plafond, l'excédent est soumis aux cotisations et à l'impôt.
PPVE : il faut rester 3 ans
Pour toucher un PPVE, vous devez avoir l'ancienneté requise (au plus 1 an) au départ du plan et être présent pendant les 3 ans. Si vous partez définitivement en cours de plan, vous perdez la prime ; si vous avez fait les 3 ans, vous la gardez même en quittant l'entreprise avant le versement.
Toucher la prime ou la placer ? (cas général)
Vous la touchez
- Argent disponible tout de suite
- Prime imposée à l'impôt sur le revenu
- CSG/CRDS due
Vous la placez
- Exonérée d'impôt sur le revenu
- Argent bloqué : 5 ans sur un PEE, jusqu'à la retraite sur un PER
- CSG/CRDS due
Source : Loi 2022-1158 du 16 août 2022, art. 1 ; Loi 2023-1107 du 29 nov. 2023, art. 9
Ce que vous gagnez à placer une prime de 1 500 €
Avec un taux d'imposition de 30 %, placer une prime de 1 500 € vous évite environ 450 € d'impôt ; la CSG/CRDS reste due dans les deux cas.
Source : Exemple millésime 2026, Loi 2023-1107 du 29 nov. 2023, art. 9
Votre prime, étape par étape
Vous recevez le bulletin d'option
Votre employeur vous verse la prime et vous propose de la toucher ou de la placer.
Vous décidez
Vous avez 15 jours calendaires pour choisir. Sans réponse, c'est le choix par défaut prévu par l'accord qui s'applique.
L'argent part sur un plan d'épargne
Sur un PEE, il est bloqué 5 ans ; sur un PER, jusqu'à la retraite.
Vous récupérez votre épargne
Vous retrouvez votre argent sans impôt sur le revenu (des cas de déblocage anticipé existent).
Préparez votre décision en amont : le délai de 15 jours passe vite.
Source : BOSS-ES, § 360 ; décret 2024-690 du 5 juillet 2024
Ce qui s'applique selon votre situation
Votre entreprise a moins de 50 salariés et vous gagnez moins de 3 SMIC (prime versée 2024-2026)
Prime exonérée d'impôt sur le revenu ET de toutes cotisations (y compris CSG/CRDS), que vous la touchiez ou la placiez. La placer n'apporte aucun avantage fiscal en plus.
Votre entreprise a 50 salariés ou plus, ou vous gagnez 3 SMIC ou plus, et vous touchez la prime
Prime imposée à l'impôt sur le revenu ; cotisations exonérées sauf CSG/CRDS.
Loi 2022-1158 du 16 août 2022, art. 1
Même cas, mais vous placez la prime sur un plan d'épargne
Prime exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite du plafond ; CSG/CRDS reste due.
Vous placez la prime pour l'exonérer d'impôt
En contrepartie, l'argent est bloqué : 5 ans sur un PEE, jusqu'à la retraite sur un PER, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi.
Décret 2024-690 du 5 juillet 2024 ; C. trav. art. R. 3324-22
Votre prime dépasse le plafond annuel d'exonération
La partie qui dépasse est soumise aux cotisations et à l'impôt sur le revenu.
Loi 2022-1158 du 16 août 2022, art. 1, III
Vous touchez le RSA, la prime d'activité ou l'AAH
La prime reste comptée dans vos ressources et dans le revenu fiscal de référence, même exonérée d'impôt : elle peut réduire vos aides.
Vous recevez un bulletin d'option pour affecter votre prime
Vous avez 15 jours calendaires pour choisir de percevoir ou de placer ; sans réponse, c'est le sort par défaut prévu par l'accord qui s'applique.
Vous êtes concerné par un PPVE et vous partez définitivement avant la fin des 3 ans
Vous perdez la prime. Si vous avez fait les 3 ans, vous la conservez même en quittant l'entreprise avant le versement.
Loi 2023-1107 du 29 nov. 2023, art. 10 ; décret 2024-644
Vous placez un PPVE sur un plan d'épargne (exercices 2026-2028)
Gain exonéré d'impôt sur le revenu, mais seulement dans la limite de 3,75 % du PASS par an ; la CSG/CRDS reste due.
Loi 2023-1107 du 29 nov. 2023, art. 10
Vous êtes mandataire social sans contrat de travail (depuis le 1er février 2025)
Vous ne pouvez plus bénéficier de la PPV, sauf à cumuler un contrat de travail portant sur des fonctions distinctes.
Ce qui piège le plus souvent
Ne laissez pas passer les 15 jours
Le délai pour choisir entre toucher et placer est de 15 jours calendaires après le bulletin d'option. Passé ce délai, c'est le choix par défaut prévu par l'accord qui s'applique, pas forcément celui qui vous arrange. Préparez votre décision en amont.
Ne placez pas pour rien si votre prime est déjà exonérée
Si vous êtes dans une entreprise de moins de 50 salariés avec un salaire sous 3 SMIC, votre prime est déjà exonérée d'impôt même si vous la touchez. Bloquer l'argent sur un plan ne vous ferait alors gagner aucun impôt de plus : ne le faites que si vous voulez vraiment épargner.
Pesez le blocage avant de placer
Placer évite l'impôt sur le revenu, mais l'argent est indisponible (5 ans pour un PEE, jusqu'à la retraite pour un PER). Ne placez que ce dont vous n'aurez pas besoin d'ici là, en dehors des cas de déblocage prévus.
Attention à vos aides sociales
Même exonérée d'impôt, la prime compte dans votre revenu fiscal de référence et vos ressources. Si vous êtes proche d'un seuil pour le RSA, la prime d'activité ou l'AAH, elle peut faire baisser votre aide, que vous la placiez ou non.
Vérifiez le millésime des plafonds
Le régime avantageux de la PPV est prévu jusqu'au 31 décembre 2026 et le PPVE vise les exercices 2026 à 2028. Une prime versée après devra être réexaminée. Faites confirmer les plafonds applicables avant tout calcul.
Trois questions pour valider
Cliquez sur votre réponse — la bonne réponse s'affiche aussitôt.
Après le bulletin d'option, combien de temps avez-vous pour choisir entre toucher et placer votre prime ?
Votre entreprise a moins de 50 salariés et vous gagnez moins de 3 SMIC (prime versée entre 2024 et 2026). Que se passe-t-il ?
Si vous placez votre prime sur un PEE (plan d'épargne entreprise), l'argent est bloqué pendant combien de temps ?
Et dans les situations plus fines ?
Placer sa prime sur le PEE pour déclencher l'abondement du patron
Karim, 34 ans, technicien dans une PME, reçoit une prime de partage de la valeur. Il sait qu'en la plaçant plutôt qu'en la touchant, il évite l'impôt sur le revenu. Ce qu'il ignore : en l'affectant à son plan d'épargne entreprise (PEE), son employeur peut y ajouter un abondement, c'est-à-dire un versement complémentaire du patron. C'est de l'argent en plus qu'il n'aurait jamais eu en touchant la prime. Encore faut-il vérifier que le règlement du plan le prévoit et calculer combien affecter pour capter tout l'abondement, sans dépasser le plafond.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller lit le règlement du PEE pour repérer le taux et le plafond d'abondement, puis chiffre le montant exact à placer pour aller chercher la totalité du complément employeur. Il séquence la décision dans le délai de 15 jours et arbitre le solde éventuel de la prime entre versement direct et placement.
Ce cas est décortiqué dans notre étude de cas →Dirigeant : s'attribuer une prime sans perdre l'avantage fiscal
Sylvie, 52 ans, présidente de sa SAS, veut se verser une prime de partage de la valeur comme elle en verse à ses salariés. Le piège est invisible : depuis le 1er février 2025, un dirigeant qui est seulement mandataire social, sans contrat de travail, n'a plus le droit à cette prime. S'il s'en verse une quand même, les exonérations d'impôt et de cotisations tombent. Pour rester éligible, il faut cumuler un vrai contrat de travail portant sur des fonctions techniques distinctes de son mandat de direction.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller vérifie le statut exact du dirigeant, sécurise la rédaction d'un contrat de travail à fonctions réellement distinctes du mandat, et cadre l'attribution pour que la prime conserve son exonération plutôt que de se transformer en redressement.
Chaque situation est particulière
Ces règles évoluent et se combinent : faites valider votre lecture par un conseiller avant de décider.
Faire le point avec un conseillerÀ lire ensuite
Références officielles
- Loi 2022-1158 du 16 août 2022, art. 1
- Loi 2023-1107 du 29 nov. 2023, art. 5
- Loi 2023-1107 du 29 nov. 2023, art. 9
- Loi 2023-1107 du 29 nov. 2023, art. 10
- Décret 2024-644 du 29 juin 2024
- Décret 2024-690 du 5 juillet 2024
- CSS art. L. 130-1
- CSS art. L. 137-15
- CSS art. D. 241-7
- C. trav. art. R. 3324-22
- BOSS-ES (rubrique Épargne salariale)
Fiche issue de la base de connaissance patrimoniale Ploovers — millésime 2026, mise à jour le 2026-07-11. Contenu en cours de validation par nos experts.
Ces contenus sont fournis à titre d'information générale (millésime 2026) : ils ne constituent ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique, fiscale ou patrimoniale, et ne remplacent pas les conseils d'un conseiller en gestion de patrimoine, d'un notaire ou d'un avocat, seuls à même d'apprécier votre situation particulière. Les règles et montants cités sont susceptibles d'évoluer avec la législation. Tout investissement comporte un risque de perte en capital.