Réduction ou crédit d'impôt : quelle différence pour moi ?
Comprendre ce que chaque avantage fiscal vous fait vraiment gagner, et comment ne pas en perdre une partie.
Une réduction et un crédit d'impôt diminuent tous les deux votre impôt sur le revenu. La grande différence : si l'avantage dépasse l'impôt que vous devez, un crédit vous est remboursé par le Trésor, alors qu'une réduction est perdue. Concrètement, si vous payez peu ou pas d'impôt, un crédit reste utile, mais une réduction ne vous rapporte rien au-delà de votre impôt.
Les montants clés du millésime 2026
Ce qu'il faut retenir
La règle qui change tout : le remboursement
Si votre avantage dépasse votre impôt, un crédit vous est remboursé par le Trésor. Une réduction, elle, est perdue au-delà de votre impôt. Exemple : 1 500 € d'avantage face à 1 000 € d'impôt : un crédit vous rend 1 500 € (500 € remboursés), une réduction seulement 1 000 € (500 € perdus).
Ça ne s'impute que sur l'impôt au barème
Réductions et crédits ne s'appliquent que sur l'impôt sur le revenu calculé au barème. Ils ne réduisent jamais l'impôt à taux fixe (le PFU de 30 % sur vos placements, ou l'impôt sur certaines plus-values).
Les dons : 66 % de ce que vous versez
Vous récupérez 66 % de vos dons, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable. Certains dons d'aide aux personnes en difficulté (dits « Coluche ») donnent 75 % dans une limite annuelle. L'excédent est reportable sur 5 ans.
L'acompte de 60 % reçu en janvier
Pour les avantages récurrents (emploi à domicile, garde d'enfant, dons, dépendance...), le Trésor vous verse un acompte de 60 % mi-janvier, calculé sur votre situation d'il y a deux ans. Si la dépense a cessé, vous devrez rembourser ce trop-perçu.
Emploi à domicile et garde : 50 % remboursables
L'emploi d'un salarié à domicile et les frais de garde d'enfant ouvrent un crédit de 50 % : il est remboursé même si vous ne payez pas d'impôt. Le crédit pour l'installation d'une borne de recharge de véhicule électrique (75 %, plafond 500 €) ne vise plus que les dépenses supportées jusqu'au 31 décembre 2025 (dernière déclaration : revenus 2025) : il n'a pas été prorogé pour 2026, sauf rétablissement par une loi de finances.
Divorce : la prestation compensatoire
Une prestation compensatoire versée en capital dans les 12 mois du divorce ouvre une réduction de 25 %, sur une base plafonnée à 30 500 €, soit 7 625 € maximum. Elle n'est pas reportable.
Dépendance en EHPAD
Les frais d'accueil en EHPAD ouvrent une réduction de 25 %, dans la limite de 10 000 € par personne hébergée (soit 2 500 € par an au maximum).
IFI et dons : jusqu'à 75 %
Si vous payez l'IFI, un don à certains organismes (recherche, enseignement supérieur, fondations...) réduit votre IFI de 75 %, dans la limite de 50 000 € par an. Un même don ne peut pas servir deux fois, mais vous pouvez le fractionner entre avantage IFI et avantage IR.
Réduction ou crédit : la différence qui compte
Réduction d'impôt
- Diminue votre impôt sur le revenu calculé au barème
- Si l'avantage dépasse votre impôt, la partie en trop est perdue
- Rien ne vous est remboursé (sauf report propre à certains dispositifs)
Crédit d'impôt
- Diminue lui aussi votre impôt calculé au barème
- Si l'avantage dépasse votre impôt, le Trésor vous rembourse la différence
- Remboursement dès qu'il dépasse le seuil de 8 €
Ni la réduction ni le crédit ne s'imputent sur le PFU de vos placements : ils ne jouent que sur l'impôt calculé au barème.
Source : CGI art. 1965 L ; BOI-IR-RICI, § 37
Le taux de chaque avantage
Ce taux dit ce que la dépense vous fait gagner, pas si l'avantage est remboursable.
Source : CGI art. 200, 199 octodecies, 199 quindecies, 199 sexdecies, 978
L'acompte de 60 % reçu en janvier
Acompte de 60 %
Le Trésor vous verse un acompte de 60 % de vos avantages récurrents (emploi à domicile, garde, dépendance, dons), calculé sur votre situation d'il y a deux ans.
Vos dépenses réelles
Vous déclarez les dépenses réellement engagées cette année-là.
Régularisation
Le solde est ajusté. Si vous avez arrêté une dépense, l'acompte de janvier était trop élevé et vous devrez rembourser le trop-perçu.
Prévenez votre conseiller si une dépense récurrente cesse, pour éviter la surprise du remboursement.
Source : CGI art. 1665 bis
Selon votre situation
| Votre situation | Ce qui s'applique | Fondement |
|---|---|---|
| Votre réduction dépasse votre impôt | L'excédent est perdu, ni remboursé ni reporté (sauf dispositifs particuliers comme Scellier, Censi-Bouvard, PME). | CGI art. 197, I, 5 ; BOI-IR-RICI, § 37 |
| Votre crédit dépasse votre impôt | L'excédent vous est remboursé par le Trésor, dès qu'il dépasse 8 €. | CGI art. 1965 L ; BOI-IR-RICI, § 37 |
| Vos revenus sont taxés au PFU (30 %) ou à taux fixe | Aucune réduction ni crédit ne s'impute dessus : ils ne jouent que sur l'impôt au barème. | BOI-IR-RICI, § 33 |
| Vous avez un avantage récurrent (emploi à domicile, dons, dépendance...) | Vous recevez 60 % d'acompte mi-janvier, régularisé en septembre ; à rembourser si la dépense a cessé. | CGI art. 1665 bis |
| Vous faites un don à une association | 66 % du versement, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable, excédent reportable 5 ans. | CGI art. 200 ; BOI-IR-RICI-250 |
| Vous versez une prestation compensatoire en capital sous 12 mois | Réduction de 25 % sur une base de 30 500 €, soit 7 625 € maximum, non reportable. | CGI art. 199 octodecies ; BOI-IR-RICI-160-20, § 140 |
| Un proche est en EHPAD | Réduction de 25 % des frais d'accueil, plafonnée à 10 000 € par personne hébergée. | CGI art. 199 quindecies ; BOI-IR-RICI-140, § 90 |
| Vous payez l'IFI et faites un don éligible | Réduction d'IFI de 75 % du don, plafonnée à 50 000 € par an, sans condition de résidence. | CGI art. 978 ; BOI-PAT-IFI-40-20-20, § 150 |
| Vous donnez des titres cotés pour votre réduction IFI | La plus-value latente sur ces titres devient imposable (impôt sur le revenu + prélèvements sociaux). | CGI art. 150 duodecies |
| La dépense a déjà été déduite d'un revenu (foncier, BIC...) | Elle ne peut pas en plus ouvrir une réduction ou un crédit : le double avantage est interdit. | BOI-IR-RICI, § 20 |
| Vous faites des travaux de rénovation énergétique de votre logement | Le CITE n'existe plus depuis le 1er janvier 2021 : tournez-vous vers MaPrimeRénov'. | CGI art. 200 quater ; Loi n° 2020-1721 du 29 déc. 2020 |
| Vous n'êtes pas domicilié fiscalement en France | Réductions et crédits vous sont en principe fermés, sauf cas « Schumacker » et deux exceptions (travaux PPRT en locatif, investissement locatif touristique). | CGI art. 4 B ; BOI-IR-RICI, § 20 |
Ce qui piège le plus souvent
Ne comptez pas sur une réduction si vous payez peu d'impôt
Une réduction ne vous rapporte rien au-delà de l'impôt que vous devez, et le surplus est perdu. Si votre impôt est faible, privilégiez les crédits (remboursables) et les avantages reportables.
Attention au trop-perçu de janvier
L'acompte de 60 % versé mi-janvier est calculé sur votre situation d'il y a deux ans. Si vous avez arrêté une dépense (femme de ménage, garde d'enfant...), vous devrez rembourser : signalez-le pour éviter la surprise.
Ne déduisez pas deux fois la même dépense
Une dépense déjà déduite d'un revenu (par exemple des charges foncières) ne peut pas ouvrir en plus une réduction ou un crédit. Le double avantage est interdit.
Donner des titres cotés pour l'IFI a un coût caché
Le don de titres cotés en pleine propriété pour votre réduction IFI rend imposable la plus-value latente. Vérifiez le gain net avant de choisir cette option.
Un même don ne compte qu'une fois
Un même euro versé ne peut pas ouvrir à la fois une réduction IFI et une réduction sur le revenu. Vous pouvez en revanche fractionner votre don entre les deux.
Là où un conseiller change la donne
Empiler les réductions et en perdre une partie sans le savoir
Thomas, 47 ans, cadre dirigeant fortement imposé, a pris l'habitude de défiscaliser chaque fin d'année. Une année, il cumule dans les mêmes semaines une souscription à des FIP et FCPI, un placement dans le cinéma (Sofica) et un investissement immobilier ouvrant réduction. À sa surprise, une partie de ses réductions ne s'impute pas : la plupart de ces avantages « investissement » partagent un même plafond annuel commun, et l'excédent est neutralisé — voire définitivement perdu s'il n'est pas reportable. Ce qu'il ignorait : ses dons et l'emploi de sa garde d'enfants à domicile, eux, échappent à ce plafond.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller estime l'impôt réellement dû au barème, teste le plafonnement global avant chaque souscription et étale les investissements sur plusieurs années pour ne rien gaspiller — tout en laissant les dons et l'emploi à domicile hors de ce calcul, puisqu'ils sont hors plafond.
La fenêtre de 12 mois qui vaut jusqu'à 7 625 € après un divorce
Bernard, 58 ans, vient de divorcer. Le juge a fixé une prestation compensatoire qu'il compte régler en plusieurs versements pour étaler l'effort de trésorerie. Ce qu'il ne sait pas : seul un capital versé dans les 12 mois du divorce ouvre la réduction d'impôt de 25 %, sur une assiette plafonnée à 30 500 € — soit jusqu'à 7 625 € d'impôt en moins. Étalé au-delà de douze mois, ce coup de pouce fiscal lui échappe, et la réduction n'est pas reportable. Le calendrier de paiement change tout.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller chiffre le gain selon plusieurs scénarios de versement, cale le paiement du capital dans la fenêtre des 12 mois pour sécuriser les 7 625 €, et vérifie la rédaction de la convention pour que la somme soit bien qualifiée de capital.
Chaque situation est particulière
Cette fiche donne les règles générales — votre conseiller vérifie ce qui s'applique réellement à votre patrimoine et chiffre vos options.
Faire le point avec un conseillerÀ lire ensuite
Références officielles
- CGI art. 197
- CGI art. 200
- CGI art. 199 octodecies
- CGI art. 199 quindecies
- CGI art. 199 sexdecies
- CGI art. 978
- CGI art. 150 duodecies
- CGI art. 1665 bis
- CGI art. 1965 L
- BOI-IR-RICI, § 20-37 et § 50
- BOI-IR-RICI-160-20, § 140
- BOI-PAT-IFI-40-20-20, § 150
Fiche issue de la base de connaissance patrimoniale Ploovers — millésime 2026, mise à jour le 2026-07-11. Contenu en cours de validation par nos experts.
Ces contenus sont fournis à titre d'information générale (millésime 2026) : ils ne constituent ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique, fiscale ou patrimoniale, et ne remplacent pas les conseils d'un conseiller en gestion de patrimoine, d'un notaire ou d'un avocat, seuls à même d'apprécier votre situation particulière. Les règles et montants cités sont susceptibles d'évoluer avec la législation. Tout investissement comporte un risque de perte en capital.