Payer moins d'impôt grâce aux pensions et charges déductibles
Comprendre quelles dépenses (pension à un enfant, à un parent, épargne retraite…) vous pouvez retirer de vos revenus imposables, et comment.
Certaines dépenses de votre vie familiale ou de votre épargne peuvent être retirées de vos revenus avant le calcul de l'impôt : c'est une charge déductible. Contrairement à une réduction d'impôt, elle baisse le revenu sur lequel vous êtes taxé, donc son gain est d'autant plus fort que vous êtes imposé dans une tranche élevée. Les principales : pensions alimentaires (enfant, parent, ex-conjoint), versements sur un PER, CSG déductible, frais d'accueil d'une personne âgée.
Votre situation est-elle concernée ?
Cochez les situations qui vous ressemblent.
Ce qu'il faut retenir
Une déduction vaut plus quand votre tranche est haute
Une charge déductible baisse le revenu taxé. Son gain réel = montant déduit multiplié par votre tranche d'imposition. Si vous êtes à 45 % (tranche la plus haute), 1 000 € déduits vous économisent 450 € d'impôt ; à 30 %, seulement 300 €. C'est le premier réflexe à examiner avant toute réduction d'impôt plafonnée.
Aider un enfant majeur : jusqu'à 6 855 € déductibles
Si votre enfant majeur est dans le besoin, la pension que vous lui versez est déductible dans la limite de 6 855 € par enfant (millésime 2026, revenus 2025). Cette limite est doublée si vous subvenez seul à l'entretien d'un enfant marié, pacsé ou chargé de famille.
Enfant majeur : chaque année, choisissez rattachement OU pension
Vous ne pouvez pas cumuler les deux pour un même enfant : soit vous le rattachez à votre foyer, soit vous déduisez une pension. Le rattachement d'un enfant majeur procure une demi-part, dont l'avantage est plafonné à 1 807 € (millésime 2026). La pension, elle, est déductible jusqu'à 6 855 € : sur une pension réelle de 9 000 €, à 41 % de tranche, elle économise 2 811 € — soit environ 1 000 € de plus que le rattachement. Mais à tranche basse, ou si l'enfant est marié ou chargé de famille (le rattachement bascule alors sur un abattement, la pension pouvant être doublée), l'arbitrage s'inverse : à refaire chaque année, enfant par enfant.
Enfant mineur compté dans votre foyer : pas de pension déductible
Tant que votre enfant mineur compte dans votre quotient familial (y compris une demi-part en garde alternée), vous ne pouvez déduire aucune pension pour lui. La déduction n'est possible que pour un enfant mineur qui n'est pas à votre charge (parent divorcé ne l'hébergeant pas à titre principal).
Aider un parent de plus de 75 ans : besoin présumé
L'aide à un ascendant (parent, grand-parent) dans le besoin est déductible. Pour un ascendant de plus de 75 ans dont les revenus ne dépassent pas le plafond de l'ASPA, l'état de besoin est présumé rempli. L'aide peut être versée en argent ou en nature (hébergement, maison de retraite, frais d'hospitalisation).
Prestation compensatoire : tout dépend du délai de versement
Versée en rente, ou en capital étalé sur plus de 12 mois : elle est déductible. Versée en capital sur 12 mois ou moins : elle n'est pas déductible mais ouvre une réduction d'impôt. Attention : payer par anticipation en moins de 12 mois alors que la convention prévoyait plus fait perdre la déduction.
Versements sur un PER : jusqu'à 10 % de vos revenus
Vos versements volontaires sur un PER sont déductibles dans la limite de 10 % de vos revenus professionnels de l'année précédente (avec un plancher et un plafond). Le disponible non utilisé se reporte sur 3 ans et est mutualisable entre conjoints.
Ce que vous déduisez est imposable chez celui qui reçoit
En principe, la pension que vous déduisez est imposable chez la personne qui la reçoit. Il faut donc une cohérence entre ce que vous déclarez et ce qu'elle déclare. Certaines exceptions existent (enfant mineur en garde alternée, prestation compensatoire en capital).
Aider un enfant majeur : ce que vous versez, ce qui compte vraiment
Même si vous versez plus, votre déduction s'arrête au plafond : au-delà, l'aide reste utile à votre enfant mais ne baisse plus votre impôt.
Source : CGI art. 156, II, 2° ; BOI-IR-BASE-20-30-20-20 (exemple : pension 9 000 € plafonnée à 6 855 €, TMI 41 %)
Prestation compensatoire à un ex-conjoint : déductible ou non ?
Vous la déduisez de vos revenus
- Versée sous forme de rente
- Ou versée en capital étalé sur plus de 12 mois
Vous ne la déduisez pas
- Versée en capital sur 12 mois ou moins
- Vous ouvre alors une réduction d'impôt, pas une déduction
Source : CGI art. 80 quater ; BOI-IR-BASE-20-30-20-40
Les 4 conditions pour qu'une dépense baisse votre revenu imposable
Être prévue par la loi
La liste des charges déductibles est limitative : toute dépense qui n'y figure pas n'est pas déductible.
Ne pas être déjà déduite ailleurs
La même somme ne peut pas être retirée deux fois, par exemple d'un revenu foncier ou d'une activité.
Être payée dans l'année
Seules les sommes réellement versées pendant l'année d'imposition comptent.
Être justifiée
Il faut pouvoir prouver le versement : relevés de virements nominatifs, attestations, justificatifs de dépenses.
Ces quatre conditions doivent être réunies en même temps : si une seule manque, la déduction est refusée.
Source : BOI-IR-BASE-20-10, § 10, 20, 40, 50 et 60
Selon votre situation
Vous versez de l'argent à un concubin ou à un frère/une sœur
Non déductible : il n'y a pas d'obligation alimentaire légale, c'est considéré comme un cadeau (et non imposable pour celui qui reçoit).
Vous aidez un enfant majeur dans le besoin (non rattaché à votre foyer)
Déductible jusqu'à 6 855 € par enfant, doublé si l'enfant est marié/pacsé ou chargé de famille et que vous l'entretenez seul.
Votre enfant majeur est rattaché à votre foyer fiscal
Vous ne pouvez pas en plus déduire une pension pour lui : c'est l'un ou l'autre, à choisir chaque année.
Votre enfant mineur compte dans votre quotient familial
Aucune pension déductible pour cet enfant, même en garde alternée.
Vous aidez un parent de plus de 75 ans à faibles revenus
Déductible : l'état de besoin est présumé si ses revenus ne dépassent pas le plafond ASPA ; l'aide peut être en nature.
BOI-IR-BASE-20-30-10 ; reperes/ir-charges-deductibles#plafond-aspa
Vous versez une prestation compensatoire en capital sur 12 mois ou moins
Non déductible, mais vous ouvre droit à une réduction d'impôt.
Vous versez une prestation compensatoire en rente ou en capital étalé sur plus de 12 mois
Déductible de vos revenus.
Vous versez sur un PER pour préparer votre retraite
Déductible dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente ; disponible reportable 3 ans et partageable entre conjoints.
Vous êtes redevable de l'IFI et versez une pension alimentaire
La pension n'est jamais déductible de l'IFI (seules les dettes liées à un bien immobilier taxable le sont).
Vous versez une pension mais ne pouvez pas prouver le versement
Déduction refusée : il faut prouver le versement effectif (virements nominatifs, attestations).
Vous êtes non-résident fiscal en France
En principe aucune charge n'est déductible de votre revenu global (sauf cas particulier des « non-résidents Schumacker »).
Les pièges à éviter
Gardez toutes vos preuves de versement
Sans preuve du versement effectif (relevés de virements nominatifs, attestations, justificatifs de dépenses en nature), la déduction est refusée. Pour un bénéficiaire à l'étranger, les mandats postaux anonymes ne suffisent pas : il faut des pièces nominatives.
Ne cumulez jamais rattachement et pension pour le même enfant majeur
C'est l'un ou l'autre, chaque année. Simulez les deux options avant de choisir : le rattachement peut être plus intéressant une année, la pension l'année suivante.
Attention au montage « donation puis pension »
Donner votre patrimoine à vos enfants puis leur verser une pension en vous plaçant volontairement dans le besoin est une fraude sanctionnée : la déduction est écartée.
N'anticipez pas le paiement d'une prestation compensatoire
Si votre convention prévoit un versement sur plus de 12 mois, payer plus vite (en 12 mois ou moins) vous fait perdre le droit à la déduction. Respectez le calendrier prévu.
Vérifiez la cohérence avec la déclaration du bénéficiaire
Ce que vous déduisez est en principe imposable chez celui qui reçoit la pension. Assurez-vous que les montants déclarés de part et d'autre correspondent, pour éviter un redressement.
Vérifiez vos réflexes
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Vous aidez financièrement votre frère qui traverse des difficultés. Pouvez-vous déduire ces sommes de vos revenus ?
Votre enfant majeur étudiant est dans le besoin. Que pouvez-vous faire chaque année ?
Vous versez une prestation compensatoire à votre ex-conjoint sous forme de capital. Dans quel cas est-elle déductible de vos revenus ?
Des cas concrets à travailler ensemble
Gonfler sa déduction PER l'année d'une prime exceptionnelle
Karim, 54 ans, cadre dirigeant, touche une prime exceptionnelle qui le propulse dans une tranche d'imposition très élevée cette année-là. Il sait qu'il peut déduire ses versements sur un PER dans la limite de 10 % de ses revenus professionnels de l'année précédente. Attention au contresens : cette prime gonfle son impôt de l'année en cours, mais pas son plafond de déduction, qui reste calé sur le revenu de l'an passé. Ce qu'il ignore surtout : les plafonds qu'il n'a pas utilisés les trois années précédentes sont encore disponibles, et il peut y ajouter la part inutilisée de sa femme. En cumulant tout cela, il efface une part bien plus large du revenu taxé au taux le plus fort — pas seulement les 10 % de l'année.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller calcule le disponible réellement mobilisable (plafond de l'année, reports des trois ans, part du conjoint) et cale le versement sur la fraction de revenu taxée à la tranche la plus haute, pour maximiser l'économie sans immobiliser plus que nécessaire.
Ce cas est décortiqué dans notre étude de cas →Chaque situation est particulière
Ces règles évoluent et se combinent : faites valider votre lecture par un conseiller avant de décider.
Faire le point avec un conseillerÀ lire ensuite
Références officielles
- CGI art. 156
- CGI art. 6, 4-b
- CGI art. 80 septies
- CGI art. 80 quater
- CGI art. 157 bis
- CGI art. 163 quatervicies
- CGI art. 164 A
- CGI art. 974
- C. civ. art. 205 à 211
- BOI-IR-BASE-20-10
- BOI-IR-BASE-20-30-10
- BOI-IR-BASE-20-50-10 ; BOI-PAT-IFI-20-40-10
Fiche issue de la base de connaissance patrimoniale Ploovers — millésime 2026, mise à jour le 2026-07-11. Contenu en cours de validation par nos experts.
Ces contenus sont fournis à titre d'information générale (millésime 2026) : ils ne constituent ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique, fiscale ou patrimoniale, et ne remplacent pas les conseils d'un conseiller en gestion de patrimoine, d'un notaire ou d'un avocat, seuls à même d'apprécier votre situation particulière. Les règles et montants cités sont susceptibles d'évoluer avec la législation. Tout investissement comporte un risque de perte en capital.