Comment le plafonnement peut réduire mon IFI ?
La règle qui empêche vos impôts de dépasser 75 % de vos revenus et fait baisser votre IFI.
Le total de vos impôts (votre IFI de l'année, plus votre impôt sur le revenu, les prélèvements sociaux et les autres impôts sur vos revenus de l'année précédente) ne peut pas dépasser 75 % de vos revenus. Si vous franchissez ce seuil, la part au-delà vient directement en réduction de votre IFI. C'est un vrai levier quand vous détenez un gros patrimoine immobilier qui vous rapporte peu de revenus.
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Ce qu'il faut retenir
La règle des 75 %
La somme de tous vos impôts sur les revenus (IFI de l'année en cours + impôt sur le revenu, prélèvements sociaux, etc. de l'année précédente) ne peut pas dépasser 75 % de vos revenus. Ce qui dépasse vient réduire votre IFI.
L'exemple officiel chiffré
Dans un cas publié par l'administration, le plafonnement a fait passer l'IFI de 84 619 € à 51 106 €. À l'inverse, si vos 75 % de revenus dépassent le total de vos impôts, le plafonnement ne joue pas.
Vous devez habiter en France au 1er janvier
Le plafonnement est réservé aux personnes domiciliées en France au 1er janvier. Les non-résidents en sont exclus, sauf le cas particulier « Schumacker » (vous tirez de France la quasi-totalité de vos revenus).
L'excédent est perdu, pas remboursé
La part d'impôt au-delà des 75 % réduit votre IFI, mais dans la limite de l'IFI dû. Elle n'est ni imputable sur un autre impôt, ni restituée. Si elle dépasse votre IFI, le surplus est perdu.
Tous vos revenus comptent, même non touchés
On retient les revenus « réalisés » l'année précédente (vente, encaissement, rachat, retrait…), même si vous ne les avez pas encaissés. Sont inclus vos revenus exonérés comme le livret A ou le LDDS.
Une grosse plus-value « consomme » votre plafonnement
Une vente importante (titres, immeuble) gonfle vos revenus de l'année et peut vous faire perdre le bénéfice du plafonnement l'année suivante. Les plus-values sont comptées sans aucun abattement pour durée de détention.
L'assurance-vie fonds euros est avantageuse
Tant que vous ne rachetez pas, les intérêts de votre fonds en euros ne comptent pas dans vos revenus. Les capitaux versés en cas de décès sont eux aussi exclus.
Attention à faire financer votre train de vie par votre société
Si une société à l'IS que vous contrôlez met en réserve des dividendes pour financer votre train de vie ou vos garanties, l'administration peut réintégrer ces sommes dans vos revenus et faire tomber votre plafonnement.
L'exemple officiel : un IFI qui baisse grâce au plafonnement
Dans ce cas publié par l'administration, la règle des 75 % fait mécaniquement baisser l'IFI dû.
Source : BOI-PAT-IFI-40-30-10, § 220-230
Quand le plafonnement joue-t-il vraiment ?
Vos impôts dépassent 75 % de vos revenus
- La part au-delà des 75 % vient réduire votre IFI
- Cette réduction est limitée au montant de votre IFI
- Ce qui dépasserait encore est perdu, jamais remboursé
Vos 75 % de revenus dépassent vos impôts
- Le plafonnement ne joue pas cette année-là
- Votre IFI reste dû en entier
C'est pourquoi de faibles revenus face à un gros patrimoine immobilier déclenchent le plus souvent ce levier.
Source : CGI art. 979, I ; BOI-PAT-IFI-40-30-10, § 10 et 220-230
Pourquoi une grosse vente peut vous faire perdre le plafonnement
Vous vendez des titres ou un bien
La plus-value est comptée dans vos revenus, sans aucun abattement pour la durée de détention.
On calcule votre plafonnement
Vos revenus gonflés font que vos impôts dépassent plus difficilement le seuil des 75 %.
Le plafonnement peut ne plus jouer
Vous risquez de perdre l'économie d'IFI cette année-là : faites une simulation avant de vendre.
Une opération exceptionnelle se prépare : mieux vaut en mesurer l'effet sur votre IFI à l'avance.
Source : Cons. const. QPC 22 mars 2019, n° 2019-769 ; BOI-PAT-IFI-40-30-10
Ce qui s'applique selon votre situation
Vous êtes domicilié en France au 1er janvier
Vous bénéficiez du plafonnement : vos impôts au-delà de 75 % de vos revenus réduisent votre IFI.
Vous êtes non-résident au 1er janvier
Pas de plafonnement, sauf si vous tirez de France la quasi-totalité de vos revenus (cas Schumacker).
Vos impôts dépassent 75 % de vos revenus
La part au-delà réduit votre IFI, sans être remboursée ni reportée sur un autre impôt.
Vos 75 % de revenus dépassent le total de vos impôts
Le plafonnement ne joue pas : votre IFI reste dû en entier.
Vous avez perçu des intérêts de livret A, LDDS ou d'un placement exonéré
Ces revenus sont quand même comptés dans vos revenus pour le calcul.
Vous réalisez une grosse plus-value (titres ou immeuble) l'année précédente
Elle est comptée sans abattement pour durée de détention et peut vous faire perdre le plafonnement.
Cons. const., QPC 22 mars 2019, n° 2019-769
Vous laissez fructifier un fonds en euros sans le racheter
Les intérêts non rachetés ne comptent pas dans vos revenus ; le placement préserve votre plafonnement.
Cons. const. 29 déc. 2012, n° 2012-662 DC
Vous transmettez un capital d'assurance-vie en cas de décès
Ces capitaux décès sont exclus des revenus du calcul.
Un enfant majeur rattaché à votre foyer a des revenus mais pas de bien taxable à l'IFI
Votre impôt sur le revenu est réduit au prorata de ses revenus pour le calcul du plafonnement.
Une société à l'IS que vous contrôlez met en réserve des dividendes pour votre train de vie
L'administration peut réintégrer la part artificielle dans vos revenus et faire baisser votre réduction d'IFI.
Vous détenez via une holding animatrice ou patrimoniale à l'objet réel et tracé
Vous échappez à la clause anti-abus, à condition de documenter l'objet économique (statuts, actes de gestion).
Les pièges à éviter
Ne vendez pas juste avant sans simuler
Une vente importante l'an prochain gonfle vos revenus et peut vous faire perdre le plafonnement l'année d'après. Faites toujours une simulation avant de déclencher une plus-value ou un rachat exceptionnel.
Ne comptez pas sur un remboursement
Le plafonnement ne rembourse rien : il réduit seulement votre IFI. Ce qui dépasse le montant de votre IFI est définitivement perdu, pas reportable sur un autre impôt.
Ne financez pas votre train de vie via votre société
Mettre des dividendes en réserve dans une société à l'IS que vous contrôlez pour payer votre quotidien peut être requalifié : ces sommes seront réintégrées dans vos revenus et vous perdrez le bénéfice attendu.
N'oubliez aucun revenu exonéré
Livret A, LDDS, prestations sociales : même non imposés, ils comptent dans vos revenus. Les oublier fausse le calcul et peut être corrigé par l'administration.
Gardez vos justificatifs
Conservez le détail du calcul, vos revenus exonérés et les motifs patrimoniaux de vos montages. En cas de contrôle sur une holding, c'est vous qui devez pouvoir prouver son objet réel.
Vérifiez vos réflexes
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Le total de vos impôts ne peut pas dépasser quelle part de vos revenus ?
Si vos impôts dépassent ce plafond, que devient l'excédent ?
Qui peut bénéficier du plafonnement de l'IFI ?
Des cas concrets à travailler ensemble
Récupérer l'argent prêté à sa société sans perdre son plafonnement
Bernard, 68 ans, dirigeant à la retraite, a prêté il y a des années environ 300 000 € à sa société (ce qu'on appelle un compte courant d'associé). Il veut récupérer cette somme pour son train de vie. S'il se faisait verser des dividendes, ses revenus grimperaient et il perdrait le bénéfice du plafonnement de son IFI. Sa société détient un contrat de capitalisation : ses gains, simplement inscrits en comptabilité, servent à rembourser Bernard. La Cour de cassation a jugé en 2024 que ces gains latents ne sont pas un revenu réalisé — ils n'entrent donc pas dans le calcul des 75 %.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller vérifie que le montage tient vraiment (contrat logé au bon niveau, gains bien latents et non rachetés), sécurise l'écriture comptable du remboursement et réunit les justificatifs pour tenir en cas de contrôle.
Étaler une grosse plus-value pour ne pas casser son plafonnement
Sylvie, 62 ans, s'apprête à céder l'entreprise familiale. Une vente directe dégagerait une énorme plus-value la même année : ses revenus exploseraient et le plafonnement de son IFI tomberait, car les plus-values sont comptées sans aucun abattement pour durée de détention. En apportant d'abord ses titres à une société holding, cette plus-value est mise « en report » : elle n'est comptée dans le calcul des 75 % que l'année où ce report prend fin. Sylvie peut donc choisir le moment où elle pèsera, et éviter qu'elle tombe une année où elle compte sur le plafonnement.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller détermine l'année de réalisation la plus favorable, articule l'apport à la holding avec les obligations de réinvestissement, et simule l'IFI sur plusieurs années avant de déclencher la moindre opération.
Chaque situation est particulière
Cette fiche donne les règles générales — votre conseiller vérifie ce qui s'applique réellement à votre patrimoine et chiffre vos options.
Faire le point avec un conseillerÀ lire ensuite
Références officielles
- CGI art. 979
- CGI art. 978
- CGI art. 965
- CGI art. 156
- BOI-PAT-IFI-40-30
- BOI-PAT-IFI-40-30-10
- BOI-PAT-IFI-40-30-20
- BOI-IR-DOMIC-40
- Cons. const. QPC 22 mars 2019 n° 2019-769
- Cons. const. 29 déc. 2012 n° 2012-662 DC
- Cass. com. 28 mars 2019 n° 17-23.671
- CJUE 14 févr. 1995 C-279/93 (Schumacker)
Fiche issue de la base de connaissance patrimoniale Ploovers — millésime 2026, mise à jour le 2026-07-11. Contenu en cours de validation par nos experts.
Ces contenus sont fournis à titre d'information générale (millésime 2026) : ils ne constituent ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique, fiscale ou patrimoniale, et ne remplacent pas les conseils d'un conseiller en gestion de patrimoine, d'un notaire ou d'un avocat, seuls à même d'apprécier votre situation particulière. Les règles et montants cités sont susceptibles d'évoluer avec la législation. Tout investissement comporte un risque de perte en capital.