Donner de l'argent à mes enfants sans payer d'impôt
Comment transmettre une somme d'argent à vos proches en profitant des exonérations légales, et ce que vous devez déclarer.
Vous pouvez donner de l'argent (chèque, virement ou espèces) à un enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant majeur en profitant d'une exonération de 31 865 € par parent et par enfant, renouvelable tous les 15 ans. Cette exonération se cumule avec l'abattement classique de 100 000 € en ligne directe et, jusqu'au 31 décembre 2026, avec une exonération spéciale « résidence principale » pouvant atteindre 100 000 €. Dans tous les cas, le don doit être déclaré dans le mois, même si vous n'avez rien à payer.
Les repères à garder en tête
Faites le test : êtes-vous concerné ?
Cochez les situations qui vous ressemblent.
L'essentiel à retenir
31 865 € exonérés, par parent et par enfant
L'exonération « don familial » (article 790 G) vous permet de donner jusqu'à 31 865 € en argent à chaque enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant sans aucun droit à payer. Le plafond s'apprécie pour chaque couple donateur-bénéficiaire : deux parents peuvent donc donner 31 865 € chacun au même enfant.
Le compteur repart à zéro tous les 15 ans
Vous pouvez utiliser ce plafond en une ou plusieurs fois, et il se reconstitue tous les 15 ans, jour pour jour. Par exemple, un don fait en 2026 rouvre un nouveau plafond en 2041.
Ce don s'ajoute à l'abattement de 100 000 €
L'exonération de 31 865 € se cumule avec l'abattement classique de 100 000 € en ligne directe (parent-enfant). Un père de 62 ans peut ainsi donner 131 865 € à sa fille sans aucun droit : 31 865 € exonérés + 100 000 € d'abattement.
Vous devez avoir moins de 80 ans
Pour cette exonération, le donateur doit avoir moins de 80 ans le jour du don, et le bénéficiaire doit être majeur (ou émancipé). Ces deux conditions sont obligatoires : à 80 ans ou plus, seuls les abattements classiques s'appliquent.
Un bonus « résidence principale » jusqu'à fin 2026
Jusqu'au 31 décembre 2026, vous pouvez donner en plus jusqu'à 100 000 € par donateur (dans la limite de 300 000 € reçus au total par bénéficiaire) si l'argent sert à acheter un logement neuf/VEFA ou à rénover énergétiquement la résidence principale du bénéficiaire (article 790 A bis). Aucune condition d'âge ici.
Le don doit être déclaré dans le mois
Même si vous n'avez aucun droit à payer, le bénéficiaire doit déclarer le don dans le mois qui suit. Depuis le 1er janvier 2026, cette déclaration se fait en ligne depuis l'espace particulier (« Déclarer un don »), sauf cas particuliers.
Seul l'argent liquide est concerné
Seules les sommes d'argent données en pleine propriété (chèque, virement, mandat ou espèces) ouvrent droit à ces exonérations. Un don de titres, de valeurs mobilières ou de compte courant d'associé n'est pas éligible.
Exemple complet avec un petit-fils
Une grand-mère de 70 ans donne 163 730 € en juin 2026 à son petit-fils qui achète en VEFA sa future résidence principale : 100 000 € exonérés au titre du 790 A bis + 31 865 € (790 G) + 31 865 € (abattement petit-enfant) = 0 € de droits, à charge d'occuper le logement 5 ans.
Exemple : 163 730 € transmis à un petit-enfant sans aucun impôt
En additionnant ces trois exonérations, une grand-mère peut transmettre 163 730 € à son petit-fils pour un logement neuf, sans aucun droit à payer.
Source : Simulation millésime 2026 ; CGI art. 790 A bis, 790 G, 790 B
Le calendrier à respecter pour le bonus résidence principale
Préparer le projet
Repérer le logement neuf ou en VEFA, ou le devis de rénovation énergétique, et vérifier qu'aucune aide comme MaPrimeRénov' n'est demandée sur les mêmes travaux.
Verser l'argent
Le virement doit précéder l'achat ou la signature du devis. Conservez la preuve et la date du versement.
Déclarer le don
Pour le bonus résidence principale, la déclaration se fait sur le formulaire papier n° 2735.
Affecter la somme
Signer l'acte d'achat (neuf ou VEFA) ou le devis avec acompte pour les travaux, au plus tard le dernier jour du 6e mois suivant le versement.
Conserver le bien
Occuper le logement en résidence principale, ou le louer de façon éligible, pendant 5 ans, sinon l'impôt économisé est repris avec intérêts.
Respectez l'ordre et les délais : un versement fait après l'achat fait perdre l'exonération.
Source : CGI art. 790 A bis ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 760 à 990
Deux exonérations différentes, cumulables
Don familial (790 G)
- Jusqu'à 31 865 € par parent et par enfant
- Argent libre d'emploi (études, apport, coup de pouce)
- Donateur de moins de 80 ans, bénéficiaire majeur
- Plafond qui se reconstitue tous les 15 ans
Bonus résidence principale (790 A bis)
- Jusqu'à 100 000 € par donateur, 300 000 € par bénéficiaire
- Argent fléché vers un logement neuf/VEFA ou une rénovation énergétique
- Aucune condition d'âge
- Uniquement pour les versements réalisés jusqu'au 31 décembre 2026
Source : CGI art. 790 G ; CGI art. 790 A bis ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20
Votre cas, ce que prévoit la règle
| Votre situation | Ce qui s'applique | Fondement |
|---|---|---|
| Vous avez 80 ans ou plus le jour du don | L'exonération « don familial » de 31 865 € ne s'applique plus ; vous gardez seulement les abattements classiques (ex. 100 000 € parent-enfant). | CGI art. 790 G ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 190 |
| Le bénéficiaire est mineur et non émancipé | Il ne peut pas bénéficier de l'exonération de 31 865 € : le bénéficiaire doit être majeur ou émancipé. | CGI art. 790 G ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 170 |
| Vous donnez à un neveu ou une nièce | Possible uniquement si vous n'avez pas de descendance, et seulement pour les enfants de vos frères et sœurs (les neveux par alliance sont exclus). | CGI art. 790 G ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 150 et 160 |
| Vous donnez des titres, des parts ou un compte courant d'associé plutôt que de l'argent | Pas d'exonération : seule une somme d'argent (chèque, virement, mandat, espèces) est éligible. | CGI art. 790 G ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 130 et 140 |
| Le don n'est pas déclaré dans le mois qui suit | La condition de l'exonération 790 G n'est pas remplie ; la déclaration (ou l'enregistrement) dans le mois est obligatoire. | CGI art. 790 G, IV ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 280 |
| Vous déclarez un don « simple » sur papier à partir du 1er janvier 2026 | La déclaration et le paiement doivent se faire en ligne ; une déclaration papier indue expose à une majoration. | Décret n° 2025-1082 du 17 novembre 2025 ; CGI art. 1738 |
| Le versement « résidence principale » est fait en dehors du 15 février 2025 – 31 décembre 2026 | L'exonération spéciale 790 A bis ne s'applique pas : la fenêtre est strictement bornée dans le temps. | CGI art. 790 A bis ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 760 |
| Vous versez l'argent après avoir déjà acheté le bien ou pour rembourser un crédit | Exonération 790 A bis refusée : le don doit précéder l'achat ou les travaux (le refinancement et le remboursement anticipé sont exclus). | BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 800 et 870 |
| Le bien financé est vendu ou donné avant 5 ans | L'exonération 790 A bis est remise en cause avec intérêt de retard, même si vous réinvestissez immédiatement le prix dans une nouvelle résidence principale. | CGI art. 790 A bis, II ; CGI art. 1840 G ter ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 990 |
| Les travaux financés bénéficient déjà d'une autre aide (ex. MaPrimeRénov') | Pas de cumul sur les mêmes dépenses : l'exonération 790 A bis est exclue si une aide fiscale a été perçue sur les mêmes travaux. | CGI art. 790 A bis ; BOI-ENR-DMTG-20-20-20, § 960 |
| Le pacte accompagnant le don impose au bénéficiaire un emploi obligatoire de la somme | Déconseillé : cette clause d'obligation d'emploi risque de rendre le don inéligible. | RM Mariani, JO AN 17 janv. 2006 |
Ce qui piège le plus souvent
Déclarez toujours, même si vous ne payez rien
L'absence de droits à payer ne vous dispense pas de déclarer : le don doit être déclaré dans le mois pour que l'exonération 790 G soit acquise. Depuis 2026, cela se fait en ligne (« Déclarer un don »), sauf exceptions comme le don « résidence principale » qui reste sur formulaire papier n° 2735.
Pour le bonus résidence principale, respectez l'ordre et les délais
Versez l'argent avant de signer l'achat ou le devis. L'argent doit être affecté au plus tard le dernier jour du 6e mois suivant le versement, et le bien conservé comme résidence principale (ou en location éligible) pendant 5 ans, sinon l'impôt économisé est repris avec intérêts.
Attention à la fenêtre qui ferme le 31 décembre 2026
L'exonération spéciale « résidence principale » ne concerne que les versements réalisés entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026. Passé cette date, seul le don familial classique reste disponible.
Un don exonéré fiscalement reste un don « civil »
Sur le plan fiscal, ce don est ignoré. Mais entre héritiers, il reste une donation rapportable et peut être réintégré au moment de la succession. Pensez à l'équité entre vos enfants pour éviter les tensions.
Vérifiez bien qui peut recevoir
Les neveux et nièces ne sont éligibles que si vous n'avez pas de descendance, et jamais s'ils sont neveux « par alliance » (seuls les enfants de vos frères et sœurs comptent). Le bénéficiaire doit aussi être majeur.
Vérifiez vos réflexes
Cliquez sur votre réponse — la bonne réponse s'affiche aussitôt.
Jusqu'à combien un parent de moins de 80 ans peut-il donner à chacun de ses enfants majeurs sans aucun droit, au seul titre du don familial (article 790 G) ?
Un père de 62 ans veut transmettre à sa fille majeure le montant maximal sans aucun droit à payer. En cumulant le don familial (790 G) et l'abattement de 100 000 € en ligne directe, combien peut-il lui donner ?
Une grand-mère veut aider son petit-fils à acheter un logement neuf en profitant du bonus « résidence principale » (790 A bis). À quel moment doit-elle verser l'argent ?
Pour aller plus loin avec votre conseiller
L'aide « logement neuf » marche aussi pour un bien mis en location
Camille, 56 ans, dispose d'un excédent d'épargne. Son fils Hugo, 28 ans, ne cherche pas encore à acheter le logement où il vit, mais aimerait investir dans un petit appartement neuf pour le louer. Beaucoup croient que l'exonération spéciale qui se ferme le 31 décembre 2026 ne vaut que pour le logement qu'on habite soi-même. En réalité, elle s'applique aussi quand l'argent sert à acheter un logement neuf ou en VEFA destiné à la location à usage d'habitation principale d'un tiers. La contrepartie : affecter la somme dans les six mois et conserver le bien cinq ans.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller vérifie que le bien et le locataire cochent chaque case (neuf ou VEFA, location d'habitation à quelqu'un hors du foyer fiscal d'Hugo), cale précisément le calendrier don → achat → mise en location pour tenir les six mois, et sécurise la déclaration papier propre à ce dispositif ainsi que le suivi des cinq ans.
Ce cas est décortiqué dans notre étude de cas →Donner à ses trois enfants sans créer de tensions au décès
Bernard, 68 ans, veut donner une somme d'argent à ses trois enfants. L'un remboursera un crédit, un autre placera l'argent, le troisième lancera un projet. Le don passe sans impôt, mais sur le plan civil il reste rapportable : au décès de Bernard, on recalcule la part de chacun, et celui dont l'argent a le mieux fructifié peut se retrouver désavantagé. Peu de gens savent qu'une donation-partage permet de figer dès aujourd'hui ce qui revient à chacun, pour neutraliser ce recalcul et les tensions qui vont avec.
Ce que votre conseiller apporte : Le conseiller mesure l'équilibre réel entre les enfants, arbitre entre un simple don déclaré et une donation-partage notariée, et peut réincorporer les dons déjà consentis dans une donation-partage pour verrouiller l'égalité au moment de la succession.
Chaque situation est particulière
Ces règles évoluent et se combinent : faites valider votre lecture par un conseiller avant de décider.
Faire le point avec un conseillerÀ lire ensuite
Références officielles
- CGI art. 790 G
- CGI art. 790 A bis
- CGI art. 779
- CGI art. 790 B
- CGI art. 790 D
- CGI art. 784
- CGI art. 635
- CGI art. 1738
- CGI art. 1840 G ter
- BOI-ENR-DMTG-20-20-20
- Loi n° 2025-127 du 14 février 2025, art. 71
- Décret n° 2025-1082 du 17 novembre 2025
Fiche issue de la base de connaissance patrimoniale Ploovers — millésime 2026, mise à jour le 2026-07-11. Contenu en cours de validation par nos experts.
Ces contenus sont fournis à titre d'information générale (millésime 2026) : ils ne constituent ni un conseil personnalisé, ni une consultation juridique, fiscale ou patrimoniale, et ne remplacent pas les conseils d'un conseiller en gestion de patrimoine, d'un notaire ou d'un avocat, seuls à même d'apprécier votre situation particulière. Les règles et montants cités sont susceptibles d'évoluer avec la législation. Tout investissement comporte un risque de perte en capital.